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新加坡税收政策

编辑:新加坡移民网时间:2014-10-20

  新加坡被称为世界上最易经商的国家,其中的一个原因就在于其税收政策。华商移民为你展示新加坡税收政策。

  个人所得税

  应纳个人所得税税额会因纳税对象(纳税居民或非纳税居民)和收入水平的不同而有所不同。新加坡实行累进税率制。除了个人所得税减免之外,个人所得税税率保持在0 - 20%之间。

  如果符合下列条件,则被视为居民个人:

  新定居在新加坡的新加坡永久居民(SPR);或者

  一个公历年内在新加坡居留183天以上(含183天);或者

  本人在新加坡已连续工作三年,即使第一年和第三年在新加坡居留少于183天

  除此之外 ,则在该评税年度均被视为非纳税居民。

  纳税居民必须就其在新加坡赚取的收入纳税。由于受雇于新加坡企业而在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入也必须依法纳税。但是,居民个人取得的海外收入无须纳税。

  纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。

  如果非纳税居民在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天,可免缴个人所得税,但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人除外。非纳税居民只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税,税率为15% ,或根据居民个人所得税率 缴税,以较高者为准,但不得申请个人所得税减免。

  公司税

  所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税,除非是在所得税法案中特别规定减免的。这些免除的收入包股份和信托资金的红利以及固定存款的利息。

  无论是本地企业还是外国企业,都必须对在新加坡境内取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法纳税。

  一般而言,居民公司与非居民公司的计税基础基本相似。不过,居民公司可以享受下列税收优惠政策,但非居民公司却无权享受:

  居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。

  对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免。

  新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。

  当一个公司的管理和控制都在新加坡的话,那么这个公司被认为是在新加坡的纳税企业。比如,一个外国企业在新加坡的分公司通常情况下不被视为纳税企业。

  代扣税

  在向非纳税公司支付特定款项时也必须缴纳代扣税,具体涉及利息、贷款、版税、管理费、租金等款项。

  新加坡自2008年2月15日起取消遗产税。

  新加坡修正三项税务法案 实施更优惠税收政策

  新加坡国会上通过了所得税、消费税及印花税修正法案。

  根据修正的所得税法案,政府将给企业一次性20%公司所得税缴税回扣,顶限为1万元,或对中小企业给予最高达5000元的现金补贴。改进了生产力及创新优惠计划(Productivity and Innovation Credit Scheme),企业在六大项目的开支可获得的税额扣减,将从开支的250%提高至400%,每个开支项目的顶限也从30万元提高至40万元。此外,企业可得到的现金补助顶限,从每年2.1万元提高为3万元。

  消费税(修正)法案条文包括允许政府推出新的“特准海事顾客计划”(Approved Marine Customer Scheme),让特准海事顾客可购买或租用享有零消费税率的产品,以使用或安装在国际航行的商船上。

  印花税(修正)法案主要是删除多种印花税。私人公司转为有限责任合伙公司,也可豁免缴付印花税。可让私人公司重组时有更大的灵活性。

  新加坡主要的税收优惠

  新加坡采取的税收优惠政策主要是为了鼓励投资、出口、增加就业机会、高新技术产品的生产以及使整个经济更加具有活力的生产经营活动。例如,对具有新技术开发性质的产业给予5至15年的免税期;出口产品的生产可以享受最高达所获利润的90%的免税待遇,期限为3至15年;对计算机软件和信息服务、农业技术服务,医药研究、试验室和检测服务等生产和服务公司用于研究和开发的支出允许双倍扣除。

  在涉外税收方面,居民公司来源于国外的收入在汇到新加坡时应该纳税,但有税收协定的,可以根据协定的规定得到抵免。另外,对于居民来源于与新加坡没有税收协定的某些国家的特定项目所得也可以得到新加坡提供的单方减免税优惠。这些所得包括:提供专业技术、咨询获得的所得,以及税法规定的金融等服务业所获得的所得。

  在东盟国家取得的所得也可以获得对应的单方税收减免。汇到新加坡的股息可以得到相应的抵免。

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